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大牧人上市之路再遇阻,上會前夕被取消審議
2023-08-21 17:05:20來源: 金色光

近日,深交所發(fā)布公告,因青島大牧人機械股份有限公司(以下簡稱:大牧人)出現(xiàn)重大事項,2023年第63次上市委審議會議取消審議其發(fā)行上市申請。


(資料圖片僅供參考)

此前,我們曾發(fā)表文章《大牧人再度沖刺IPO,但信息披露質(zhì)量似乎仍待提高》,指出大牧人招股書披露的數(shù)據(jù)似乎存在諸多自相矛盾之處,與其關(guān)聯(lián)方、客戶披露的信息也存在諸多差異。此外,大牧人似乎還與其主要貿(mào)易商關(guān)系匪淺。

來源:攝圖網(wǎng)

大牧人被取消審議,上市之路一波三折

大牧人是一家專注于畜禽養(yǎng)殖機械設(shè)備的研發(fā)、設(shè)計、生產(chǎn)、銷售、安裝的企業(yè),其產(chǎn)品主要包括肉禽養(yǎng)殖設(shè)備、蛋禽養(yǎng)殖設(shè)備、養(yǎng)豬設(shè)備等。公開資料顯示,大牧人早在2017年1月就在證監(jiān)會青島監(jiān)管局進(jìn)行了輔導(dǎo)備案登記,經(jīng)過逾50個月的輔導(dǎo)后,大牧人終于在2021年6月披露了其第一份招股書。

2022年5月,大牧人首發(fā)申請獲通過,然而,6月,大牧人收到了法院送達(dá)的民事起訴狀、傳票,李敏悅、范天銘以大牧人為被告、徐斌和Well Mount Investment Limited(以下簡稱:香港佳峰)為第三人,分別向法院提起股東資格確認(rèn)之訴。

據(jù)大牧人招股書,根據(jù)保薦機構(gòu)對徐斌、徐有輝的訪談,徐斌、徐有輝、許榮華、李敏悅、范天銘原均為江蘇牧羊集團有限公司(以下簡稱:牧羊集團)的主要股東,徐斌將其決定與山東新希望六和集團有限公司(以下簡稱:山東六和)、姚象超共同設(shè)立無錫大牧人畜牧機械有限公司(以下簡稱:無錫大牧人)的事情告知了徐有輝、許榮華、李敏悅、范天銘四人,四人均表示愿意投資無錫大牧人。

2005年8月,無錫大牧人、香港佳峰共同出資成立了大牧人。在大牧人設(shè)立時,徐斌、徐有輝分別持有香港佳峰49%的股權(quán)。在無錫大牧人持有大牧人股權(quán)期間,徐斌、徐有輝分別持有無錫大牧人22%、9.25%的股權(quán)。其中,徐斌的實際持股比例為10%,徐斌分別代許榮華、范天銘、李敏悅持有無錫大牧人4%的股權(quán)。2008年12月,無錫大牧人轉(zhuǎn)讓了其所持有的大牧人的全部股權(quán);2009年5月,徐斌將其所持有的無錫大牧人股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了大牧人。

招股書顯示,自2008年起,李敏悅、范天銘與徐斌、徐有輝、許榮華圍繞牧羊集團產(chǎn)生了諸多糾紛和訴訟。2009年5月,徐斌轉(zhuǎn)讓無錫大牧人股權(quán)時,未能聯(lián)系上李敏悅、范天銘,未能征得二人同意并支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。2022年6月,范天銘、李敏悅向法院提起了前述股東資格確認(rèn)之訴,各自請求確認(rèn)香港佳峰持有的大牧人540萬股股份屬于李敏悅、范天銘所有。

2022年9月,青島市中級人民法院分別做出一審民事判決,判決駁回李敏悅、范天銘的全部訴訟請求。10月,大牧人收到法院送達(dá)的上訴狀,李敏悅、范天銘提起上訴。2023年3月,山東省高級人民法院分別做出二審終審判決,判決駁回李敏悅、范天銘的上訴請求,維持原判。同月,大牧人再次披露了招股書。

然而,就在本次上會前夕,大牧人因出現(xiàn)重大事項被取消審議。

事實上,發(fā)審委此前曾多次問詢過大牧人的股權(quán)問題。2021年12月,證監(jiān)會對大牧人首次公開發(fā)行股票申請文件反饋意見顯示,發(fā)審委要求大牧人說明2004年2月28日徐有輝、徐斌與其他牧羊集團的董事簽署的《上島協(xié)議》《共同事業(yè)創(chuàng)業(yè)股委托代管協(xié)議》等是否涉及大牧人股權(quán),是否存在糾紛或潛在糾紛,是否可能導(dǎo)致大牧人股權(quán)不穩(wěn)定、不清晰,是否可能對大牧人資產(chǎn)獨立性造成影響,以及是否可能導(dǎo)致大牧人涉及仲裁訴訟。

大牧人前次上會時,發(fā)審委再次要求大牧人說明2009年5月徐斌轉(zhuǎn)讓無錫大牧人股權(quán)的受讓方是否屬于善意取得的情形,實際出資人是否有權(quán)追回相關(guān)股權(quán),會否影響大牧人的股權(quán)結(jié)構(gòu)的清晰和穩(wěn)定。

信息披露質(zhì)量似乎有待提高

除了大牧人的股權(quán)結(jié)構(gòu)問題外,我們研究發(fā)現(xiàn),大牧人招股書的信息披露質(zhì)量似乎也有待提高,其招股書披露的數(shù)據(jù)存在諸多自相矛盾之處,與其關(guān)聯(lián)方、客戶披露的信息也存在諸多差異。

例如,大牧人的招股書稱,2022年末,大牧人對深圳市京基智農(nóng)時代股份有限公司(證券簡稱:京基智農(nóng);證券代碼:000048.SZ)、雙胞胎(深圳)食品集團有限公司(以下簡稱:雙胞胎)分別存在賬齡在1-2年的合同負(fù)債/預(yù)收賬款4708.25萬元、3986.05萬元。

這似乎應(yīng)當(dāng)意味著2021年末大牧人對京基智農(nóng)、雙胞胎的賬齡在1年以內(nèi)的合同負(fù)債/預(yù)收賬款應(yīng)不低于4708.25萬元、3986.05萬元。但招股書稱,2021年末,大牧人對京基智農(nóng)、雙胞胎的賬齡在1年以內(nèi)的合同負(fù)債/預(yù)收賬款分別僅為4330.89萬元、3636.65萬元。

山東六和為大牧人持股5%以上的主要股東,新希望六和股份有限公司(證券簡稱:新希望;證券代碼:000876.SZ)為山東六和的控股股東,為大牧人的關(guān)聯(lián)方,同時為大牧人2020年、2021年的第一大客戶及2022年的第二大客戶。

大牧人的招股書“合同負(fù)債”處顯示,2020年末至2022年末,大牧人對新希望的預(yù)收款項/合同負(fù)債分別為59235.10萬元、33378.56萬元、16620.39萬元;但“應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項”處顯示,各期大牧人對新希望的預(yù)收款項/合同負(fù)債分別為59234.74萬元、33363.09萬元、16614.76萬元。

此外,由于大牧人為新希望的主要參股公司,新希望也將大牧人認(rèn)定為其關(guān)聯(lián)方,而新希望年報與大牧人招股書披露的多項財務(wù)數(shù)據(jù)均存在明顯差異。

例如,據(jù)新希望披露,2020年至2022年,新希望向大牧人采購商品的金額分別為106865.09萬元、27479.73萬元、8018.74萬元;但據(jù)大牧人披露的信息,各期大牧人向新希望的銷售金額分別為49651.40萬元、50915.94萬元、23034.24萬元。

再如,據(jù)新希望披露,2020年末至2022年末,新希望對大牧人的應(yīng)付賬款金額分別為8422萬元、8196.22萬元、5435.16萬元,但據(jù)大牧人的招股書,各期末,大牧人對新希望的應(yīng)收賬款余額分別為3562.97萬元、8390.64萬元、5800.21萬元。不知道大牧人招股書披露的應(yīng)收賬款信息及壞賬計提情況是否真實、準(zhǔn)確呢?

除了與關(guān)聯(lián)方披露的數(shù)據(jù)存在矛盾外,大牧人與其他客戶披露的財務(wù)數(shù)據(jù)也存在明顯矛盾。

例如,江西正邦科技股份有限公司(證券簡稱:*ST正邦;證券代碼:002157.SZ)為大牧人的客戶,據(jù)其披露的2021年年報問詢回復(fù),2021年末,*ST正邦對大牧人的賬齡在1年以上的應(yīng)付賬款金額為1107.69萬元。也就是說,2021年末*ST正邦對大牧人的應(yīng)付賬款金額應(yīng)不低于1107.69萬元。

據(jù)大牧人披露的財務(wù)報告及審計報告,2021年末,大牧人對前五大應(yīng)收賬款對象的應(yīng)收賬款余額分別為8390.64萬元、1019.37萬元、572.37萬元、509.90萬元、432.21萬元。也就是說,*ST正邦似乎應(yīng)當(dāng)為大牧人2021年末前五大應(yīng)收賬款對象,但大牧人披露的2021年末前五大應(yīng)收賬款對象卻并未包含*ST正邦。

除了上述問題外,《專利法》第九條規(guī)定,同樣的發(fā)明創(chuàng)造只能授予一項專利權(quán)。但是,同一申請人同日對同樣的發(fā)明創(chuàng)造既申請實用新型專利又申請發(fā)明專利,先獲得的實用新型專利權(quán)尚未終止,且申請人聲明放棄該實用新型專利權(quán)的,可以授予發(fā)明專利權(quán)。

據(jù)國家專利局網(wǎng)站,2013年8月13日,大牧人同時申請了“一種傳送帶防跑偏裝置及傳送機構(gòu)及籠養(yǎng)清糞系統(tǒng)”的發(fā)明專利和實用新型專利,且兩項專利均已獲得授權(quán),不知道是否違反了《專利法》的上述規(guī)定呢?

經(jīng)營方面,2022年,大牧人的營業(yè)收入為189177.31萬元,同比下滑23%,凈利潤為22374.09萬元,同比下滑24.36%。2020年至2022年,大牧人的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額分別為60192.80萬元、25929.23萬元、18373.54萬元,下滑明顯。

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