近日,《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(以下簡稱《意見》)正式發(fā)布,業(yè)內(nèi)期盼已久的個(gè)人養(yǎng)老金制度終于落地。這是我國在推進(jìn)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)過程中邁出的重要一步。隨著相關(guān)政策和配套措施逐漸到位,個(gè)人養(yǎng)老金制度必將深刻影響居民生活的各個(gè)方面。
我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系分為三個(gè)支柱,第一支柱是政府主導(dǎo)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn),第二支柱是面向城鎮(zhèn)職工的企業(yè)年金和職業(yè)年金,第三支柱是針對個(gè)人的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。然而,多年來我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一直依賴基本養(yǎng)老保險(xiǎn)這“一條腿”走路,第二支柱和第三支柱發(fā)展滯后。此次《意見》的發(fā)布意味著,我國形成了真正意義上的養(yǎng)老第三支柱,是一次具有里程碑意義的巨大突破。
早在2008年,我國就已經(jīng)提出要“研究養(yǎng)老保險(xiǎn)延遲納稅等優(yōu)惠政策”的建議。10年后,個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品正式落地,并開始試點(diǎn),2021年試點(diǎn)范圍擴(kuò)大。這些之前的改革大多圍繞“保險(xiǎn)產(chǎn)品”展開,而此次《意見》的發(fā)布則突破了“保險(xiǎn)產(chǎn)品”的范疇,將養(yǎng)老問題直接融入社會保障的制度體系之中。這對于我國建設(shè)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系具有重大現(xiàn)實(shí)意義。
《意見》有兩個(gè)突出亮點(diǎn):一是個(gè)人賬戶制度。養(yǎng)老個(gè)人賬戶,就是每個(gè)參與者都享有一個(gè)專屬的個(gè)人養(yǎng)老賬戶,每年或每月的繳費(fèi)直接存入此賬戶,并可通過此賬戶進(jìn)行儲蓄或投資,可隨時(shí)查詢資產(chǎn)構(gòu)成和資產(chǎn)余額。投資選擇也由參與者自行決定,除了領(lǐng)取時(shí)間有限制外,其他方面和一般的投資賬戶基本類似。通過賬戶內(nèi)的稅收優(yōu)惠政策,吸引有需求的居民提前為養(yǎng)老進(jìn)行儲蓄,不僅解決了個(gè)人退休后收入的現(xiàn)金流問題,也緩解了社會基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金壓力和企業(yè)年金的流動性問題。
二是參加范圍。按照《意見》規(guī)定,參與人員的范圍并沒有局限于城鎮(zhèn)職工,而是面向絕大多數(shù)的城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村居民。人社部最新數(shù)據(jù)顯示,截至2021年底,我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)合計(jì)約為10.29億,全人口占比約72.8%。如此寬泛的參加范圍,極大保證了有意愿居民參與個(gè)人養(yǎng)老金的可能性。這是一個(gè)具有重大意義的制度突破,實(shí)現(xiàn)了真正的制度統(tǒng)一和制度公平。
關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金的未來發(fā)展,還有三個(gè)方面值得期待。
首先是稅收制度?!兑庖姟穼Χ愂罩贫鹊拿枋鲚^為模糊,尚未給出具體的細(xì)則。而稅收優(yōu)惠政策的力度將直接影響居民的個(gè)人參與意愿,從而影響整個(gè)制度效果。因此,未來個(gè)人養(yǎng)老金在不同階段的稅收政策制定將變得十分重要。
其次是投資模式。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的一個(gè)特點(diǎn)就是投資靈活,持有人可以在銀行理財(cái)、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等相對穩(wěn)健的金融產(chǎn)品中自主選擇。這保證了個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的投資穩(wěn)健性和潛在增值能力。由于不同金融機(jī)構(gòu)的投資運(yùn)營能力將影響制度的實(shí)際效果,未來在投資細(xì)則的制定上要格外謹(jǐn)慎。
第三是繳費(fèi)水平。目前規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)上限為每年12000元,這與之前試點(diǎn)的個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的上限類似,保持了連續(xù)性。但從過去幾年試點(diǎn)看,不同城市的經(jīng)濟(jì)水平不盡相同,養(yǎng)老需求也有很大區(qū)別。期待未來這一限額會根據(jù)試點(diǎn)情況分省市動態(tài)調(diào)整。
關(guān)鍵詞: 個(gè)人養(yǎng)老金 稅收政策變化 第三支柱養(yǎng)老 社會保障新規(guī) 養(yǎng)老保險(xiǎn)體系三大支柱
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