圖片來源:視覺中國
(相關(guān)資料圖)
界面新聞記者 | 胡振明
5月30日晚間,中金黃金(600489.SH)披露公告稱,擬收購其控股股東中國黃金集團(tuán)有限公司(以下簡稱“黃金集團(tuán)”)持有的萊州中金黃金礦業(yè)有限公司(以下簡稱“萊州中金”)100%股權(quán)和黃金集團(tuán)對萊州中金的債權(quán)(以下簡稱“本次交易”)。通過本次交易,中金黃金間接擁有一座金礦的部分股權(quán),而控股股東則順利回收了多年的債款。
公告顯示,本次交易的總價款為48.60億元,其中,萊州中金100%股權(quán)的交易價格僅為614.42萬元,而黃金集團(tuán)對萊州中金的債權(quán)的交易價格高達(dá)48.54億元。從交易總價款的構(gòu)成來看,中金黃金購買黃金集團(tuán)對萊州中金的債權(quán)才是本次交易的主要支出。
黃金集團(tuán)持有中金黃金45.84%的股份,是其控股股東;同時,萊州中金是黃金集團(tuán)的全資子公司;萊州中金與中金黃金構(gòu)成同一控制下的關(guān)聯(lián)關(guān)系。本次交易為中金黃金收購關(guān)聯(lián)方資產(chǎn),構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。
對此,中金黃金認(rèn)為,本次交易有利于公司增強(qiáng)綜合競爭能力與高質(zhì)量發(fā)展能力。交易完成后,萊州中金將成為公司全資子公司,將進(jìn)一步減少中金黃金與黃金集團(tuán)的關(guān)聯(lián)交易與同業(yè)競爭。
然而公告顯示,在萊州中金的合并報表中,2022年1-9月的凈利潤為-1.59億元,2021年凈利潤為-2.50億元,也是虧損。本次交易中金黃金所收購的標(biāo)的公司并不賺錢。
圖片來源:中金黃金公告
資產(chǎn)評估報告顯示,在評估基準(zhǔn)日2022年9月30日,萊州中金母公司報表總資產(chǎn)的賬面價值為33.43億元,評估值為48.61億元,增值15.17億元,增值率為45.39%;總負(fù)債賬面價值為48.55億元,增值額為零;股東全部權(quán)益賬面價值為-15.11億元,評估值為614.42萬元,增值額為15.17億元,這正是萊州中金對萊州匯金礦業(yè)投資有限公司(以下簡稱“萊州匯金”)的長期股權(quán)投資增值。
萊州中金的長期股權(quán)投資賬面價值為23.45億元,評估值38.63億元,增值15.17億元,恰好就是上述萊州中金股東全部權(quán)益的增值額,增值率64.71%。
萊州中金持有萊州匯金44%股權(quán)。根據(jù)資產(chǎn)評估報告,截至2022年9月30日,萊州匯金股東全部權(quán)益賬面值3.17億元,評估值為82.19億元,評估增值79.02億元,增值率高達(dá)2493.31%。
出現(xiàn)高增值率的主要原因是萊州匯金持有紗嶺金礦采礦權(quán)。采礦權(quán)評估報告顯示,紗嶺金礦評估可采儲量為7813.33萬噸,金金屬量246.81噸,平均品位3.16克/噸。評估報告采用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法,評估得出紗嶺金礦在評估基準(zhǔn)日時采礦權(quán)評估價值為94.26億元。目前萊州匯金仍在基建期,萊州匯金已經(jīng)取得紗嶺礦區(qū)采礦許可證。
圖片來源:中金黃金公告
中金黃金收購萊州中金100%股權(quán),從而間接擁有紗嶺金礦的44%股權(quán),但需代萊州中金承擔(dān)其對黃金集團(tuán)的債務(wù)。截至2022年9月30日,黃金集團(tuán)對萊州中金經(jīng)審計的債權(quán)價值為48.54億元(含債權(quán)利息3.50億元)。
根據(jù)公告,截至2023年5月31日,如果上述提及的萊州中金債務(wù)仍未償還,則大多數(shù)貸款已經(jīng)逾期。其中,中長期委托貸款34.50億元是貸款金額最高的一項,貸款自2017年3月9日開始,以期限60個月計算,到期日應(yīng)為2022年3月9日。
圖片來源:中金黃金公告
在萊州中金股權(quán)全部過戶登記后,中金黃金三個月內(nèi)向黃金集團(tuán)支付債權(quán)轉(zhuǎn)讓價款48.54億元,但這其中不包括自審計基準(zhǔn)日至實際付款日的利息,該利息單獨(dú)計取。該利息按原借款合同約定利率執(zhí)行。也就是說,除了已經(jīng)明確的債權(quán)轉(zhuǎn)讓價款之外,中金黃金還需支付另外一部分利息。
中金黃金付清債權(quán)轉(zhuǎn)讓價款及相應(yīng)利息后,黃金集團(tuán)與萊州中金之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系結(jié)清。然后,萊州中金將與中金黃金簽訂債權(quán)債務(wù)協(xié)議,按約定將48.54億元的債務(wù)及利息,支付給中金黃金。但是,紗嶺金礦仍在基建期,萊州匯金仍處于連續(xù)虧損中,中金黃金受讓的數(shù)十億債權(quán)是否能夠順利收回也不得而知。
根據(jù)公告,中金黃金支付上述股權(quán)及債權(quán)交易總價款的資金來源為自籌。截至2023年3月末,中金黃金賬上有貨幣資金81.78億元,總資產(chǎn)為492.72億元。本次交易所需支付的總價款超過貨幣資金的一半,接近總資產(chǎn)的10%。
圖片來源:視覺中國
界面新聞記者 | 胡振明
5月30日晚間,中金黃金(600489.SH)披露公告稱,擬收購其控股股東中國黃金集團(tuán)有限公司(以下簡稱“黃金集團(tuán)”)持有的萊州中金黃金礦業(yè)有限公司(以下簡稱“萊州中金”)100%股權(quán)和黃金集團(tuán)對萊州中金的債權(quán)(以下簡稱“本次交易”)。通過本次交易,中金黃金間接擁有一座金礦的部分股權(quán),而控股股東則順利回收了多年的債款。
公告顯示,本次交易的總價款為48.60億元,其中,萊州中金100%股權(quán)的交易價格僅為614.42萬元,而黃金集團(tuán)對萊州中金的債權(quán)的交易價格高達(dá)48.54億元。從交易總價款的構(gòu)成來看,中金黃金購買黃金集團(tuán)對萊州中金的債權(quán)才是本次交易的主要支出。
黃金集團(tuán)持有中金黃金45.84%的股份,是其控股股東;同時,萊州中金是黃金集團(tuán)的全資子公司;萊州中金與中金黃金構(gòu)成同一控制下的關(guān)聯(lián)關(guān)系。本次交易為中金黃金收購關(guān)聯(lián)方資產(chǎn),構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。
對此,中金黃金認(rèn)為,本次交易有利于公司增強(qiáng)綜合競爭能力與高質(zhì)量發(fā)展能力。交易完成后,萊州中金將成為公司全資子公司,將進(jìn)一步減少中金黃金與黃金集團(tuán)的關(guān)聯(lián)交易與同業(yè)競爭。
然而公告顯示,在萊州中金的合并報表中,2022年1-9月的凈利潤為-1.59億元,2021年凈利潤為-2.50億元,也是虧損。本次交易中金黃金所收購的標(biāo)的公司并不賺錢。
圖片來源:中金黃金公告
資產(chǎn)評估報告顯示,在評估基準(zhǔn)日2022年9月30日,萊州中金母公司報表總資產(chǎn)的賬面價值為33.43億元,評估值為48.61億元,增值15.17億元,增值率為45.39%;總負(fù)債賬面價值為48.55億元,增值額為零;股東全部權(quán)益賬面價值為-15.11億元,評估值為614.42萬元,增值額為15.17億元,這正是萊州中金對萊州匯金礦業(yè)投資有限公司(以下簡稱“萊州匯金”)的長期股權(quán)投資增值。
萊州中金的長期股權(quán)投資賬面價值為23.45億元,評估值38.63億元,增值15.17億元,恰好就是上述萊州中金股東全部權(quán)益的增值額,增值率64.71%。
萊州中金持有萊州匯金44%股權(quán)。根據(jù)資產(chǎn)評估報告,截至2022年9月30日,萊州匯金股東全部權(quán)益賬面值3.17億元,評估值為82.19億元,評估增值79.02億元,增值率高達(dá)2493.31%。
出現(xiàn)高增值率的主要原因是萊州匯金持有紗嶺金礦采礦權(quán)。采礦權(quán)評估報告顯示,紗嶺金礦評估可采儲量為7813.33萬噸,金金屬量246.81噸,平均品位3.16克/噸。評估報告采用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法,評估得出紗嶺金礦在評估基準(zhǔn)日時采礦權(quán)評估價值為94.26億元。目前萊州匯金仍在基建期,萊州匯金已經(jīng)取得紗嶺礦區(qū)采礦許可證。
圖片來源:中金黃金公告
中金黃金收購萊州中金100%股權(quán),從而間接擁有紗嶺金礦的44%股權(quán),但需代萊州中金承擔(dān)其對黃金集團(tuán)的債務(wù)。截至2022年9月30日,黃金集團(tuán)對萊州中金經(jīng)審計的債權(quán)價值為48.54億元(含債權(quán)利息3.50億元)。
根據(jù)公告,截至2023年5月31日,如果上述提及的萊州中金債務(wù)仍未償還,則大多數(shù)貸款已經(jīng)逾期。其中,中長期委托貸款34.50億元是貸款金額最高的一項,貸款自2017年3月9日開始,以期限60個月計算,到期日應(yīng)為2022年3月9日。
圖片來源:中金黃金公告
在萊州中金股權(quán)全部過戶登記后,中金黃金三個月內(nèi)向黃金集團(tuán)支付債權(quán)轉(zhuǎn)讓價款48.54億元,但這其中不包括自審計基準(zhǔn)日至實際付款日的利息,該利息單獨(dú)計取。該利息按原借款合同約定利率執(zhí)行。也就是說,除了已經(jīng)明確的債權(quán)轉(zhuǎn)讓價款之外,中金黃金還需支付另外一部分利息。
中金黃金付清債權(quán)轉(zhuǎn)讓價款及相應(yīng)利息后,黃金集團(tuán)與萊州中金之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系結(jié)清。然后,萊州中金將與中金黃金簽訂債權(quán)債務(wù)協(xié)議,按約定將48.54億元的債務(wù)及利息,支付給中金黃金。但是,紗嶺金礦仍在基建期,萊州匯金仍處于連續(xù)虧損中,中金黃金受讓的數(shù)十億債權(quán)是否能夠順利收回也不得而知。
根據(jù)公告,中金黃金支付上述股權(quán)及債權(quán)交易總價款的資金來源為自籌。截至2023年3月末,中金黃金賬上有貨幣資金81.78億元,總資產(chǎn)為492.72億元。本次交易所需支付的總價款超過貨幣資金的一半,接近總資產(chǎn)的10%。
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