近期,A股上市公司開始陸續(xù)披露2021年業(yè)績預(yù)告,公司全年的業(yè)績情況也得以呈現(xiàn)在投資者面前。1月24日晚間,上市五年多以來始終保持著年報(bào)盈利的世嘉科技(002796),卻交出了一份業(yè)績預(yù)計(jì)虧損逾6億元的預(yù)答卷。而造成這一情形的“元兇”則是因子公司蘇州波發(fā)特電子科技有限公司(以下簡稱“波發(fā)特”)業(yè)績情況不理想,而對此計(jì)提了逾5億元的商譽(yù)減值準(zhǔn)備。北京商報(bào)記者注意到,從近期個(gè)股披露的業(yè)績預(yù)告情況來看,計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備成為個(gè)股業(yè)績下滑的高發(fā)原因。
虧超上市以來凈利之和
1月24日晚間,世嘉科技披露2021年業(yè)績預(yù)告顯示,公司預(yù)計(jì)報(bào)告內(nèi)凈利虧損約6.27億-6.67億元,系上市后首虧,且虧超上市以來凈利之和。
資料顯示,世嘉科技上市于2016年5月,目前,公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)有兩部分,一部分是移動(dòng)通信設(shè)備業(yè)務(wù),另一部分是精密箱體系統(tǒng)業(yè)務(wù)。上市以來,世嘉科技全年的歸屬凈利潤從未出現(xiàn)虧損,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示,2016-2020年,世嘉科技實(shí)現(xiàn)的歸屬凈利潤分別約為4862萬元、2569萬元、4861萬元、9546萬元、3773萬元。
全年盈利的狀況在2021年被改變。據(jù)世嘉科技2021年度業(yè)績預(yù)告顯示,公司預(yù)計(jì)全年實(shí)現(xiàn)的歸屬凈利潤約為-6.27億至-6.67億元,同比下降1762.08%-1868.1%。由此可知,2021年將是公司首度出現(xiàn)虧損,且巨虧逾6億元。經(jīng)北京商報(bào)記者計(jì)算,本年度預(yù)虧金額已超過上市以來五年的凈利之和。
此外,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示,在上市以前,2011-2015年,世嘉科技全年的業(yè)績也保持著盈利狀態(tài),也就是說,本次業(yè)績預(yù)虧將是近十年來世嘉科技的首次虧損。針對公司相關(guān)問題,北京商報(bào)記者致電世嘉科技董秘辦公室進(jìn)行采訪,但對方電話并未有人接聽。
計(jì)提逾5億元商譽(yù)減值準(zhǔn)備
本次世嘉科技業(yè)績虧損主要系子公司波發(fā)特業(yè)績不如預(yù)期,對其計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備所致。
世嘉科技表示,報(bào)告期內(nèi),國內(nèi)5G基站建設(shè)繼續(xù)放緩、不及預(yù)期,導(dǎo)致全資子公司波發(fā)特移動(dòng)通信設(shè)備產(chǎn)品(射頻器件、天線等)收入下滑幅度較大;同時(shí)疊加成本增加、行業(yè)競爭加劇、產(chǎn)品價(jià)格下降較快,導(dǎo)致毛利率下降。鑒于波發(fā)特經(jīng)營業(yè)績同比大幅下降,且與預(yù)期偏差程度較大,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,公司于2021年三季度報(bào)告對因并購波發(fā)特所形成的商譽(yù)進(jìn)行了減值測試。經(jīng)測試相關(guān)資產(chǎn)組的可收回金額低于其賬面價(jià)值,基于謹(jǐn)慎性原則,公司于2021年三季度報(bào)告計(jì)提了約5.49億元的商譽(yù)減值準(zhǔn)備金額,該商譽(yù)減值準(zhǔn)備金額已計(jì)入當(dāng)期損益。
據(jù)了解,世嘉科技上市之初的主營業(yè)務(wù)為精密箱體系統(tǒng)的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售,2017年公司實(shí)施了重大資產(chǎn)重組收購了波發(fā)特,主營業(yè)務(wù)增加了濾波器、基站天線等移動(dòng)通信設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售。
波發(fā)特對世嘉科技業(yè)績的影響在2020年已初現(xiàn)征兆,且在2020年已經(jīng)計(jì)提了1938.74萬元的商譽(yù)減值準(zhǔn)備。據(jù)世嘉科技2020年年報(bào)顯示,由于2020年國內(nèi)5G基站建設(shè)未達(dá)預(yù)期,導(dǎo)致波發(fā)特2020年度經(jīng)營業(yè)績同比下降、不及預(yù)期。經(jīng)評估,公司對并購波發(fā)特所形成的商譽(yù)計(jì)提了1938.74萬元的商譽(yù)減值準(zhǔn)備,并計(jì)入2020年度當(dāng)期損益。上述因素導(dǎo)致世嘉科技2020年經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)同比下滑。
此外,世嘉科技表示,報(bào)告期內(nèi),公司主要原材料(不銹鋼板、碳鋼板、鋁板、鋁錠等)價(jià)格出現(xiàn)大幅上漲,導(dǎo)致公司成本增加,也是業(yè)績下滑的原因之一。
商譽(yù)成個(gè)股業(yè)績下滑高發(fā)原因
值得注意的是,商譽(yù)減值影響業(yè)績并非孤例,目前已披露業(yè)績預(yù)告的個(gè)股中,已有星輝娛樂、東睦股份、紅相股份等多只個(gè)股因計(jì)提商譽(yù)減值而出現(xiàn)2021年業(yè)績大幅下滑。
以同樣在1月24日晚間披露2021年業(yè)績預(yù)告的星輝娛樂為例,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示,公司預(yù)計(jì)2021年實(shí)現(xiàn)的歸屬凈利潤虧損4.95億-7.06億元,同比下降2002.82%-2813.92%,同比由盈轉(zhuǎn)虧。
星輝娛樂表示,公司因重要游戲產(chǎn)品未能按原計(jì)劃獲取版號,游戲上線時(shí)間推遲且存在不確定性,導(dǎo)致報(bào)告期內(nèi)游戲業(yè)務(wù)收入及利潤下降,并按照相關(guān)要求計(jì)提了商譽(yù)減值準(zhǔn)備約2.9億元。
投融資專家許小恒表示,商譽(yù)如同懸在上市公司頭上的利刃,一旦業(yè)績不如預(yù)期,就會(huì)產(chǎn)生減值風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而吞噬公司業(yè)績。
此外,1月24日晚間,因計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備而導(dǎo)致公司2021年預(yù)計(jì)業(yè)績大幅虧損的紅相股份,因商譽(yù)減值事項(xiàng)收到了深交所下發(fā)的關(guān)注函。
據(jù)了解,紅相股份預(yù)計(jì)2021年實(shí)現(xiàn)歸屬凈利潤虧損6.2億-6.8億元,同比由盈轉(zhuǎn)虧。公司2021年度擬對收購臥龍電氣銀川變壓器有限公司形成的商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備約6.7億元。對此,深交所要求公司說明計(jì)提大額商譽(yù)減值準(zhǔn)備的原因及合理性以及前期及本年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否合理、充分。
在職業(yè)投資人程宇看來,高額商譽(yù)會(huì)導(dǎo)致上市公司資產(chǎn)減值的風(fēng)險(xiǎn)上升。計(jì)提商譽(yù)減值會(huì)對公司當(dāng)期業(yè)績造成極大影響。如果存在高額商譽(yù),那么對于該公司的估值就要適當(dāng)下調(diào)。
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