多地法院出通知 老賴保單也可執(zhí)行
提到買保險的意義,我們首先會想到保障功能和理財功能,而在一些保險代理人口中,能夠避稅避債也是保險的“功能”,且成了推銷大額保單的利器。
只要買了保險,稅也不用交了,債也不用還了,有這樣的想法是不是有點太天真了?
近日,江蘇省高級人民法院在官方微信公眾號發(fā)布通知,明確規(guī)定了“保險合同存續(xù)期間,人身保險產(chǎn)品財產(chǎn)性權(quán)益依照法律、法規(guī)規(guī)定,或依照保險合同約定歸屬于被執(zhí)行人的,人民法院可以執(zhí)行。”
避債?
保險產(chǎn)品財產(chǎn)性權(quán)益法院可執(zhí)行
為加強和規(guī)范被執(zhí)行人所有的人身保險產(chǎn)品財產(chǎn)性權(quán)益執(zhí)行,日前,江蘇高院發(fā)布《關(guān)于加強和規(guī)范被執(zhí)行人所有的人身保險產(chǎn)品財產(chǎn)性權(quán)益執(zhí)行的通知》(以下簡稱《通知》),同日江蘇保監(jiān)局在官網(wǎng)轉(zhuǎn)發(fā)上述文件。
根據(jù)《通知》內(nèi)容,江蘇高院明確規(guī)定,保險合同存續(xù)期間,人身保險產(chǎn)品財產(chǎn)性權(quán)益依照法律、法規(guī)規(guī)定,或依照保險合同約定歸屬于被執(zhí)行人的,人民法院可以執(zhí)行。
人身保險產(chǎn)品財產(chǎn)性權(quán)益包括依保險合同約定可領(lǐng)取的生存保險金、現(xiàn)金紅利、退保可獲得的現(xiàn)金價值(賬戶價值、未到期保費),依保險合同可確認(rèn)但尚未完成支付的保險金,及其他權(quán)屬明確的財產(chǎn)性權(quán)益。
對于“老賴”保單如何執(zhí)行?《通知》規(guī)定,被保險人、受益人未向人民法院交付相當(dāng)于退保后保單現(xiàn)金價值財產(chǎn)的,人民法院可以要求投保人簽署退保申請書,并向保險公司出具協(xié)助扣劃通知書。投保人下落不明或者拒絕簽署退保申請書的,人民法院可以直接向保險公司發(fā)出執(zhí)行裁定書、協(xié)助執(zhí)行通知書,要求保險公司解除保險合同,并協(xié)助扣劃保險產(chǎn)品退保后的可得財產(chǎn)性權(quán)益,保險公司負(fù)有協(xié)助義務(wù)。
哪些保險可被執(zhí)行
人身保險產(chǎn)品財產(chǎn)性權(quán)益:包括依保險合同約定可領(lǐng)取的生存保險金、現(xiàn)金紅利、退??色@得的現(xiàn)金價值(賬戶價值、未到期保費),依保險合同可確認(rèn)但尚未完成支付的保險金,及其他權(quán)屬明確的財產(chǎn)性權(quán)益。
4種情況保險會被用于抵債
四川省保險業(yè)一位資深業(yè)內(nèi)人士在接受成都商報記者采訪時表示,保險具有的“避債”功能實際上是對投保人、被保險人的一種誤導(dǎo),“4種較易發(fā)生的情況無法通過保險實現(xiàn)避債。”
情況一,被保險人身故保險金被作為遺產(chǎn)處理。該人士表示,根據(jù)《保險法》第四十二條規(guī)定:被保險人死亡后,有下列情形之一的,保險金作為被保險人遺產(chǎn),由保險人依照《中華人民共和國繼承法》的規(guī)定履行給付保險的義務(wù):(一)沒有指定受益人,或者受益人指定不明無法確定的;(二)受益人先于被保險人死亡,沒有其他受益人的;(三)受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán),沒有其他受益人的。以上的情況,保險金被作為被保險人的遺產(chǎn)處理,可能就要面臨抵債的風(fēng)險。
情況二,被保險人為逃債而惡意投保的行為,適用于《合同法》第七十四條規(guī)定,債務(wù)人、第三人有害債權(quán)的行為,債權(quán)人享有撤銷該行為的權(quán)利,其行為自始無效。也就是說,被保險人為逃債而投保的保險單,發(fā)生的保險金賠償,保險金可以抵債。
情況三,屬于法院強制執(zhí)行保險產(chǎn)品類財產(chǎn)權(quán)范疇的。該人士告訴成都商報記者,浙江省高級人民法院在2015年發(fā)布的《關(guān)于加強和規(guī)范被執(zhí)行人擁有的人身保險產(chǎn)品財產(chǎn)利益執(zhí)行的通知》中指出:“投保人購買傳統(tǒng)型、分紅型、投資連接型、萬能型人身保險產(chǎn)品,依保單約定可獲得的生存保險金、或以現(xiàn)金方式支付的保單紅利、或退保后保單的現(xiàn)金價值,均屬于投保人、被保險人或受益人的財產(chǎn)權(quán)。當(dāng)投保人、被保險人或受益人作為被執(zhí)行人時,該財產(chǎn)權(quán)屬于責(zé)任財產(chǎn),人民法院可以執(zhí)行。”也就是說屬于上述類型保單可以用于抵債。
情況四,屬于投保人財產(chǎn)權(quán)利的情形。《保險法》第十五條規(guī)定:除本法另有規(guī)定或者保險合同另有約定外,保險合同成立后,投保人可以解除合同,保險人不得解除合同。因為法院強制執(zhí)行關(guān)于保險金是否可以用于抵債的案件中,強制執(zhí)行的對象就是投保人權(quán)利,因而根據(jù)相關(guān)法律的解釋和法院裁定情況來看,作為投保人和債務(wù)人為一體的情況,債權(quán)人起訴至法院要求賠償,法院有理由強制執(zhí)行保單現(xiàn)金價值來抵債。
4種情況不能避債
1被保險人身故保險金作為遺產(chǎn)處理的
2被保險人為逃債而惡意投保的
3屬于法院強制執(zhí)行保險產(chǎn)品類財產(chǎn)權(quán)范疇的
4屬于投保人財產(chǎn)權(quán)利的
避稅?
賠償金作為遺產(chǎn)會面臨遺產(chǎn)稅的征收
該人士同時表示,保險產(chǎn)品的避稅功能相對來說就單純多了,主要涉及的是個人所得稅和遺產(chǎn)稅?!吨腥A人民共和國稅法》第四條第五款:保險賠款免納個人所得稅。這里提到的是保險金賠償金,一般指的是重大疾病給付的保險金、意外險醫(yī)療費用賠償、身故賠償金等保險賠款。
為了規(guī)避保險金帶來的遺產(chǎn)稅,要對人壽保險單指定受益人。保險賠償金作為被保險人的遺產(chǎn)處理,會面臨遺產(chǎn)稅的征收。
保險的避稅避債功能確實受《保險法》《稅法》《合同法》規(guī)定保護,但在投保人、受益人、債權(quán)人、債務(wù)人等多個角色的經(jīng)濟糾纏中,要用法律規(guī)定來維護各方合法合理權(quán)益不受侵害,保證公平公正。保險業(yè)內(nèi)人士表示,保險代理人需要理解保險避稅避債的真正內(nèi)涵,不要盲目夸大其功能;消費者應(yīng)根據(jù)自己的實際情況,合理配置和購買保險產(chǎn)品。(記者 田園)
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